Учет и отчетность по НДС
Учет НДС в онлайн системе Облик SaaS ведется согласно законодательству с учетом первого события (по оплате или по факту реализации).
Система отслеживает первое событие даже в рамках одного дня в разрезе по каждому клиенту и договору, определяя, что произошло ранее (оплата или поставка) и в зависимости от этого формирует ту или иную проводку - отслеживание первого и второго события выполняется по очередности (дате и времени) проведения документов в системе.
Для отслеживания налоговых обязательств система использует 2 счета:
- 0.643.010 - Податкові зобов'язання по продажу ТМЦ та послуг
- 0.643.020 - Податкові зобов'язання до виписки
Счет 0.643.020 в системе является контрольным: если на нем сформировалось сальдо, это означает, что вы выписаны налоговые накладные по первому событию, т.е. не подтверждены налоговые обязательства.
Для отслеживания налогового кредита система использует 2 счета:
- 0.644.010 - Податковий кредит по ТМЦ та послугах
- 0.644.020 - Податковий кредит до отримання
Счет 0.644.020 хранит еще не использованный налоговый кредит. Т. е. сколько налогового кредита еще не использовано или на какую сумму не были выписаны налоговые накладные.
Общая схема проводок по реализации налоговых обязательств (на примере выполнения работ на сумму 120 грн, в т. ч. НДС 20 грн)
| № п/п | Дебет | Кредит | Сумма | Описание |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Выписка банка (приход) [21] | |||
| 1.1 | 0.311.010 | 0.681.010 | 60 грн | Предоплата 50% |
| 1.2 | 0.643.010 | 0.643.020 | 10 грн | Формирование налоговых обязательств на НДС в предоплате |
| 2 | Налоговые обязательства по НДС [150] | |||
| 2.1 | 0.643.020 | 0.641.020 | 10 грн | Налоговая Накладная на НДС в предоплате |
| 3 | Акт выполненных работ [145] | |||
| 3.1 | 0.361.050 | 0.703.010 | 120 грн | Выполнение работ на полную сумму (в т. ч. НДС) |
| 3.2 | 0.703.010 | 0.643.010 | 10 грн | Закрытие 0.643.010 на НДС в предоплате |
| 3.3 | 0.703.010 | 0.643.020 | 10 грн | НДС в оставшихся 50% суммы |
| 3.4 | 0.681.010 | 0.361.050 | 60 грн | Взаимозачет предоплаты по расчету (зачет счета предоплаты, при использовании счетов предоплаты) |
| 4 | Налоговые обязательства по НДС [150] | |||
| 4.1 | 0.643.020 | 0.641.020 | 10 грн | Налоговая Накладная на НДС в оставшейся части суммы акта |
Общая схема проводок по реализации налогового кредита (на примере приемки работ на сумму 120 грн, в т. ч. НДС 20 грн)
| № п/п | Дебет | Кредит | Сумма | Описание |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Выписка банка (расход) [20] | |||
| 1.1 | 0.371.010 | 0.311.010 | 60 грн | Предоплата 50% |
| 1.2 | 0.644.020 | 0.644.010 | 10 грн | Формирование налогового кредита на НДС в предоплате |
| 2 | Налоговая накладная от поставщика [172] | |||
| 2.1 | 0.641.020 | 0.644.020 | 10 грн | Налоговая Накладная от поставщика на НДС в предоплате |
| 3 | Акт приемки выполненных работ [70] | |||
| 3.1 | 0.921.010 | 0.631.050 | 100грн | Выполнение работ на сумму без НДС |
| 3.2 | 0.644.010 | 0.631.050 | 10 грн | НДС в предоплате |
| 3.3 | 0.644.020 | 0.631.050 | 10 грн | НДС в оставшейся сумме акта |
| 3.4 | 0.631.010 | 0.371.010 | 60 грн | Взаимозачет предоплаты по 0.371.010 (зачет счета предоплаты, при использовании счетов предоплаты) |
| 4 | Налоговая накладная от поставщика [172] | |||
| 4.1 | 0.641.020 | 0.644.020 | 10 грн | Налоговая Накладная от поставщика на НДС в оставшейся части суммы акта |
В системе бухгалтерского учета Облик SaaS имеется возможность создавать налоговые накладные как в ручном режиме по факту формирования документов банка или реализации, так и автоматической процедурой в конце месяца.
Перед запуском автоматической процедуры формирования налоговых накладных, рекомендуется пересчитать выписки банка приход, а также документы реализации за отчетный период. Тогда система сможет переопределить первое событие уже перед фактом выписки налоговых накладных. Если документы реализации вносились в систему задним числом, то без пересчета система может неверно определить последовательность событий.
Система позволяет формировать Реестр выданных и полученных налоговых накладных и экспортировать их в систему M.E.Doc. Это позволяет, как сформировать Декларацию по НДС, так и переслать ее в электронном виде в налоговую инспекцию.
Для для регистрации налогового кредита в систему электронного администрирования НДС в системе реализована возможность экспорта в систему M.E.Doc перечня налоговых накладных.
