Описание учета>Активы>Акт списания ОС [378]

Акт списания ОС [378]

Акт списания основного средства - документ предназначен для отражения в учете выбытия ОС, МНМА или НА в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации актива в связи с чрезвычайной ситуацией (при продаже актива списание необходимо проводить с использованием документа Расходная накладная ОС [379]).

Создание документа списания ОС, МНМА или НА возможно исключительно на основании документа Инвентарная карточка [370].

Для списания ОС, МНМА или НА необходимо заполнить поля документа о причине списания, результатах ликвидации и решение комиссии.

Данные списываемого актива (его первоначальная стоимость и накопленный износ) отображаются в таблице "Актив".

В случае если в результате списания и ликвидации актива были получены какие-либо материальные ценности, то для их оприходывания необходимо заполнить таблицу "Результат ликвидации", выбрав ТМЦ из справочника 'Номенклатура', балансовый счет учета, количество и стоимость, склад оприходывания. Если ликвидация выполнялась силами стороннего контрагента - необходимо выбрать контрагента в поле "Поставщик".

После заполнения документа его необходимо провести нажатием кнопки "Провести" - проводки будут отражены в отчетах приложения (перечень проводок документа содержится в форме "Проводки").

В случае если в учетной политике компании принято частичное начисление амортизации для МНМА при вводе, то при списании будет выполнено остаточное начисление амортизации МНМА.

При проведении документ генерирует такие проводки:

Для Украины - корпоративная конфигурация

Дебет Кредит Описание
Балансовые (в регистрах Бухгалтерского учета)
0.976.010 Счет ОС Сумма превышения балансовой стоимости над суммой накопленной амортизации
0.13* Счет ОС Сумма накопленной амортизации
Счет ТМЦ 0.746.010 Стоимость оприходования ТМЦ после утилизации
Н0 Н01* Сумма налоговой стоимости ОС
Н02* Н0 Сумма налоговой амортизации
Забалансовые (проводки в регистрах складского учета)
Склад 0 Списание ТМЦ
МОЛ 0 Списание ОС с материально-ответственного лица
0 Склад Оприходование ТМЦ после утилизации/списания

Счет ОС - счет 1-го класса.
Счет ТМЦ - счет 2-го класса.

Для Украины - стандартная конфигурация

Дебет Кредит Описание
Балансовые (в регистрах Бухгалтерского учета)
976 Счет ОС Сумма превышения балансовой стоимости над суммой накопленной амортизации
13* Счет ОС Сумма накопленной амортизации
Счет ТМЦ 746 Стоимость оприходования ТМЦ после утилизации
Н0 Н01* Сумма налоговой стоимости ОС
Н02* Н0 Сумма налоговой амортизации
Забалансовые (проводки в регистрах складского учета)
Склад 0 Списание ТМЦ
МОЛ 0 Списание ОС с материально-ответственного лица
0 Склад Оприходование ТМЦ после утилизации/списания

Счет ОС - счет 1-го класса.
Счет ТМЦ - счет 2-го класса.

Для России - стандартная конфигурация

Дебет Кредит Описание
Балансовые (в регистрах Бухгалтерского учета)
Счет затрат Счет амортизации Амортизация за текущий месяц
Н0 Н02* Амортизация по налоговой группе по налоговой стоимости за текущий месяц
01.02 Счет ОС Первоначальная балансовая стоимость
02.01 01.02 Сумма накопленной амортизации
91.02.09 01.02 Сумма остаточной стоимости
Счет ТМЦ 91.01.09 Сумма оприходования ТМЦ после утилизации
Н0 Н01* Сумма налоговой стоимости ОС
Н02* Н0 Сумма налоговой амортизации
Забалансовые (проводки в регистрах складского учета)
Склад 0 Списание ТМЦ
МОЛ 0 Списание ОС с материально-ответственного лица
0 Склад Оприходование ТМЦ после утилизации/списания

Счет ОС - счет 1-го класса.
Счет ТМЦ - счет 10-го класса.
Счет затрат - из поля "Счет затрат" Инвентарной карточки.
Счет амортизации - из поля "Счет амортизации" Инвентарной карточки.
Налоговая группа определяется в Инвентарной карточке.

Для Казахстана - стандартная конфигурация

Дебет Кредит Описание
Балансовые (в регистрах Бухгалтерского учета)
7410.010 Счет ОС Сумма превышения балансовой стоимости над суммой накопленной амортизации
Счет амортизации Счет ОС Сумма накопленной амортизации
Счет ТМЦ 6210.010 Стоимость оприходования ТМЦ после утилизации
Н0 Н01* Сумма налоговой стоимости ОС
Н02* Н0 Сумма налоговой амортизации
Забалансовые (проводки в регистрах складского учета)
Склад 0 Списание ТМЦ
МОЛ 0 Списание ОС с материально-ответственного лица
0 Склад Оприходование ТМЦ после утилизации/списания

Счет ОС - счета 2310*, 2410*, 2730*.
Счет ТМЦ - счет 13-го класса.
Счет амортизации - счета 2320*, 2420*, 2740*.


Статья добавлена/обновлена 20.01.2017