Акт списания ОС [378]
Акт списания основного средства - документ предназначен для отражения в учете выбытия ОС, МНМА или НА в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации актива в связи с чрезвычайной ситуацией (при продаже актива списание необходимо проводить с использованием документа Расходная накладная ОС [379]).
Создание документа списания ОС, МНМА или НА возможно исключительно на основании документа Инвентарная карточка [370].
Для списания ОС, МНМА или НА необходимо заполнить поля документа о причине списания, результатах ликвидации и решение комиссии.
Данные списываемого актива (его первоначальная стоимость и накопленный износ) отображаются в таблице "Актив".
В случае если в результате списания и ликвидации актива были получены какие-либо материальные ценности, то для их оприходывания необходимо заполнить таблицу "Результат ликвидации", выбрав ТМЦ из справочника 'Номенклатура', балансовый счет учета, количество и стоимость, склад оприходывания. Если ликвидация выполнялась силами стороннего контрагента - необходимо выбрать контрагента в поле "Поставщик".
После заполнения документа его необходимо провести нажатием кнопки "Провести" - проводки будут отражены в отчетах приложения (перечень проводок документа содержится в форме "Проводки").
В случае если в учетной политике компании принято частичное начисление амортизации для МНМА при вводе, то при списании будет выполнено остаточное начисление амортизации МНМА.
При проведении документ генерирует такие проводки:
Для Украины - корпоративная конфигурация
| Дебет | Кредит | Описание | |
|---|---|---|---|
| Балансовые (в регистрах Бухгалтерского учета) | |||
| 0.976.010 | Счет ОС | Сумма превышения балансовой стоимости над суммой накопленной амортизации | |
| 0.13* | Счет ОС | Сумма накопленной амортизации | |
| Счет ТМЦ | 0.746.010 | Стоимость оприходования ТМЦ после утилизации | |
| Н0 | Н01* | Сумма налоговой стоимости ОС | |
| Н02* | Н0 | Сумма налоговой амортизации | |
| Забалансовые (проводки в регистрах складского учета) | |||
| Склад | 0 | Списание ТМЦ | |
| МОЛ | 0 | Списание ОС с материально-ответственного лица | |
| 0 | Склад | Оприходование ТМЦ после утилизации/списания | |
Счет ОС - счет 1-го класса.
Счет ТМЦ - счет 2-го класса.
Для Украины - стандартная конфигурация
| Дебет | Кредит | Описание | |
|---|---|---|---|
| Балансовые (в регистрах Бухгалтерского учета) | |||
| 976 | Счет ОС | Сумма превышения балансовой стоимости над суммой накопленной амортизации | |
| 13* | Счет ОС | Сумма накопленной амортизации | |
| Счет ТМЦ | 746 | Стоимость оприходования ТМЦ после утилизации | |
| Н0 | Н01* | Сумма налоговой стоимости ОС | |
| Н02* | Н0 | Сумма налоговой амортизации | |
| Забалансовые (проводки в регистрах складского учета) | |||
| Склад | 0 | Списание ТМЦ | |
| МОЛ | 0 | Списание ОС с материально-ответственного лица | |
| 0 | Склад | Оприходование ТМЦ после утилизации/списания | |
Счет ОС - счет 1-го класса.
Счет ТМЦ - счет 2-го класса.
Для России - стандартная конфигурация
| Дебет | Кредит | Описание | |
|---|---|---|---|
| Балансовые (в регистрах Бухгалтерского учета) | |||
| Счет затрат | Счет амортизации | Амортизация за текущий месяц | |
| Н0 | Н02* | Амортизация по налоговой группе по налоговой стоимости за текущий месяц | |
| 01.02 | Счет ОС | Первоначальная балансовая стоимость | |
| 02.01 | 01.02 | Сумма накопленной амортизации | |
| 91.02.09 | 01.02 | Сумма остаточной стоимости | |
| Счет ТМЦ | 91.01.09 | Сумма оприходования ТМЦ после утилизации | |
| Н0 | Н01* | Сумма налоговой стоимости ОС | |
| Н02* | Н0 | Сумма налоговой амортизации | |
| Забалансовые (проводки в регистрах складского учета) | |||
| Склад | 0 | Списание ТМЦ | |
| МОЛ | 0 | Списание ОС с материально-ответственного лица | |
| 0 | Склад | Оприходование ТМЦ после утилизации/списания | |
Счет ОС - счет 1-го класса.
Счет ТМЦ - счет 10-го класса.
Счет затрат - из поля "Счет затрат" Инвентарной карточки.
Счет амортизации - из поля "Счет амортизации" Инвентарной карточки.
Налоговая группа определяется в Инвентарной карточке.
Для Казахстана - стандартная конфигурация
| Дебет | Кредит | Описание | |
|---|---|---|---|
| Балансовые (в регистрах Бухгалтерского учета) | |||
| 7410.010 | Счет ОС | Сумма превышения балансовой стоимости над суммой накопленной амортизации | |
| Счет амортизации | Счет ОС | Сумма накопленной амортизации | |
| Счет ТМЦ | 6210.010 | Стоимость оприходования ТМЦ после утилизации | |
| Н0 | Н01* | Сумма налоговой стоимости ОС | |
| Н02* | Н0 | Сумма налоговой амортизации | |
| Забалансовые (проводки в регистрах складского учета) | |||
| Склад | 0 | Списание ТМЦ | |
| МОЛ | 0 | Списание ОС с материально-ответственного лица | |
| 0 | Склад | Оприходование ТМЦ после утилизации/списания | |
Счет ОС - счета 2310*, 2410*, 2730*.
Счет ТМЦ - счет 13-го класса.
Счет амортизации - счета 2320*, 2420*, 2740*.
Статья добавлена/обновлена 20.01.2017
